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    2022年10月财务管理

    卷面总分：100分     试卷年份：2022.10    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    某公司正着手编制20××年5月份的现金预算，有关资料如下：
    (1)预计20××年5月份现金销售收入为2000000元；
    (2)预计20××年5月份的现金支出包括：直接材料费用300000元，直接人工 费用250000元，制造费用125000元，管理费用590000元，购入机器设备的 支出1475500元；
    (3)5 月初现金余额为50000元；月末要求保留最低现金余额为40000元，如果低于最低现金余额，可以向银行借款，借款需是100000元的整数倍。
    要求：(1)计算5月份可供使用的现金；
          (2)计算5月份现金支出；
          (3)计算5月份现金余缺；
          (4)确定5月份的借款额。


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    杜邦分析体系涉及的下列指标中，反映营运能力的指标是（ ）。

    • A、权益乘数
    • B、销售净利率
    • C、净资产收益率
    • D、总资产周转率

    值为2亿元，目前出售可实现变现净收入3亿元。专用仪表项目如果使用这些资产，应该将3亿元作为项目投资额在投资决策时予以考虑。
    (2)投资部经理：经测算，专用仪表投资项目内含报酬率为15%,根据该项目风险确定的必要报酬率为12%,公司确定的基准会计收益率为16%,项目内含报酬率小干基准会计收益率，因此该项目不可行。
    (3)资本运营部经理：公司需要在短期内快速为专用仪表项目融资并长期使用，董事会要求融资不能分散公司的控制权，公司目前负债水平不高，在银行有较好的信誉，建议采用长期借款融资。
    根据案例材料，回答下列问题：
    (1)财务部经理的观点是否正确，并说明理由。(6分)
    (2)投资部经理的观点是否正确，并说明理由。(6分)
    (3)资本运营部经理建议采用长期借款融资的理由。(3分)


    某公司计划生产甲产品，预计年销售量为20万件，销售单价120元。该公司有A、 B两个生产方案可供选择：
    A方案：单位变动成本为70元，固定成本总额为600万元；
    B方案：单位变动成本为82元，固定成本总额为500万元。
    要求：(1)计算A、B两个方案的息税前利润；
    (2)计算A、B两个方案的经营杠杆系数；
    (3)根据经营杠杆系数，对比两个方案的经营风险。
    (计算结果保留小数点后两位)


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