戊企业2013年销售商品收入300万元，其他业务收入72万元，销售商品成-深圳自考网

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2015年4月企业会计学

卷面总分：100分试卷年份：2015 是否有答案：有作答时间： 120分钟

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试题序号

33

戊企业2013年销售商品收入300万元，其他业务收入72万元，销售商品成本为220万元,其他业务成本50万元，营业税金及附加13万元，期间费用20万元(其中业务招待费超支3万元),投资国债取得利息收入2万元，税收罚款支出1万元，所得税税率为25%。
要求: (1)计算营业利润:
(2)计算利润总额;
(3)计算应纳税所得额:
(4)计算应交所得税:
(5)分析上述应纳税所得额计算中，哪些属于永久性差异。

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甲企业为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。2014年发生的有关经济业务如下:
(1) 3月1日购入A材料，取得增值税专用发票注明价款150 000元，增值税税额
25 500元。材料已骑收入库，货款尚未支付:
(2) 4月10日购入B材料，取得增值税专用发票注明价款200 000元，增值税额
34 000元。材料尚米运达企业，开出并承兑面值为234 000元的商业汇票一张;
(3) 4月28日购入C材料，材料已到达并验收入库，但发票等结算凭证尚未收到。
月末按照材料暂估价格150 000元入账:
(4) 5月10日收到上述C材料的结算凭证，增值税专用发票注明价款160 000元.
增值税额27200元，以银行存款支付C材料的全部款项。
要求:(1)编制3月1口购入A材料的会计分录;
(2)编制4月10日购入B材料的会计分录:
(3)编制4月30日C材料按暂估价格入库及5月初冲回的会计分录:
(4)编制5月10日支付C材料全部货款的会计分录。
(“原材料”、“ 应交税费"科日要求写明细科目)

长期股权投资采用权益法核算，被投资企业宜告发放现金股利时，投资企业应贷记的科目是

A、应收股利
B、投资收益
C、长期股权投资---成本
D、长期股权投资一损益调整

丙企业当年实现净利润10 000 000元，按10%提取法定盈余公积，根据股东大会的决议，按15%提取任意盈余公积，并向普通股股东分配现金股利3 000 000元。
要求: (1)编制结转净利润的会计分录;
(2)编制提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录:
(3)编制向普通股股东分配现金股利的会计分录;
(4)编制结转利润分配明细科目的会计分录。
(“利润分配”和“盈余公积”科目要求写明细科目)

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